相続・贈与

相続では放棄するという選択肢もあります

相続では、資産だけでなく負債も一緒に相続するのが基本です。そういうルールにしておかないと、お金を貸す人も怖くて貸せないですよね。

しかし、負債も相続するとなると、多額の負債を抱えた親の子供は、資産よりずっと多い借金を相続しないといけません。それは、あまりに悲惨でしょう。

ですから、相続は放棄することが出来ます。もちろん、資産も負債も両方とも相続しないという事が可能なのです。

遺言には3つのタイプがある

遺言には3つの方式があります。具体的には、「自筆証書遺言」「公正証書遺言」「秘密証書遺言」の3つです。もっとも、秘密証書遺言は、あまり使われないようですけどね。

それぞれの方式の特徴やメリット、デメリットを簡単に整理してみました。

贈与税の基礎知識

贈与税の申告と納税のタイミングや、申告書の提出先、延納についてなど、贈与税に関する基礎知識を整理しました。

相続時精算制度

贈与税には、従来からある暦年課税という方式に加えて、相続時精算制度という仕組みもあります。この仕組み、一見大きなメリットがありそうですが、よくよく考えてみるとデメリットの方が大きいかもしれません。利用する時には十分に注意が必要でしょう。

遺贈って何だ?

相続では、被相続人の財産が法定相続人にわたることになります。でも、実際には、法定相続人以外の人に財産を渡したいというケースもありますよね。例えば、どこかに寄付をしたいだとか、不倫相手にお金をあげたいだとか。

こういう場合は、遺言を使うと、法定相続人以外の人に財産を譲渡できます。これを遺贈と言います。

自動車保険の保険金と相続税・贈与税

交通事故で誰かが亡くなった場合、自動車保険の保険金が遺族に支払われることがあります。この保険金は、相続税や贈与税の課税対象になるのでしょうか。額が大きいので、気になるところですね。

実はこのケース、かなり複雑なようです。一度確認しておいた方が良いでしょう。

相続開始前3年以内の贈与は贈与税ではなく相続税が課税される

贈与税には1年で110万円の基礎控除があります。要するに、1年で110万円までは、贈与しても贈与税がかからないのです。

これを使って、生前贈与するケースも多いのですが、ちょっと落とし穴もあります。相続開始前3年以内の贈与は、贈与税ではなく相続税が課税されるのです。このルールにより、110万円の基礎控除が使えないケースがあるのです。

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カテゴリーの記事一覧

投資信託の相続税評価額はどうやって決まるのでしょうか。

投資信託は毎日価額が変化するので、その意味では難しさがありそうです。ただ、その価額がオープンになっているので、やり方さえ決めてしまえば、それほど難しくないのかもしれません。

また、類似点が多い株式とはどう違うのでしょうか。確認してみましょう。

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株式の相続税評価額ってどうなっているのでしょうか。

株式の場合、常に株価が変動しています。ということは、相続税の計算をするときに、いつの時点の株価を使って計算すれば良いのかという問題があるわけです。

さらに言うと、非上場企業の株式の場合は、時価を知るのが簡単ではありません。こういう場合はどうしたら良いのでしょうか。

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良く知られているように、贈与税には1年に110万円の基礎控除があります。この基礎控除を使って生前に贈与をしておくと、相続税を軽減することができます。場合によっては、相続税がかからないようにすることも可能です。

しかし、相続開始前3年以内の贈与は贈与税ではなく相続税が課税されるというルールがあります。このルールのために、少しずつ財産を贈与していくという作戦が機能しないこともあるのです。

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自動車事故で誰かが亡くなった場合の自動車保険の保険金には、相続税や贈与税がかかるのでしょうか。自動車保険の保険金には税金がかからないと思っている人もいるかもしれません。ただ、保険金に対して相続税、贈与税、所得税がかかることがあります。

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相続というと、一般的には、親などが残した遺産を受け取るというイメージがあるでしょう。つまり、経済的な面だけを考えれば、単純にプラスになるイメージです。

しかし実際は良い事ばかりではありません。相続するのは資産だけでなく、負債も相続することになるからです。

負債を相続しなくて良いのなら、死ぬまでに借金をしまくって子供に財産を残すなんて事が可能ですよね。当然ですが、そんなことは許されるはずが無いのです。

仮に借金があっても差し引きでプラスの方が大きければ、相続をするのは基本的にはメリットです。でも、人によっては、負債の方が圧倒的に大きいというケースもあるのです。こんな場合は、当然ですが、相続なんてしたくないですよね。

ありがたいことに、こんなケースでは、相続放棄ができます。子供は親の借金まで背負う事は無いわけです。資産も放棄するという条件は付きますけど。

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子供も父母もいない人が亡くなった場合、配偶者と兄弟姉妹が相続することになります。これは常識として知っている人が多いでしょう。

では、兄弟姉妹が異母兄弟や異父姉弟だった場合はどうなるのでしょうか。片親は違う兄弟姉妹の場合です。ちょっと確認してみましょう。

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シングルマザーと言うと、夫と離婚してシングルマザーになる人が多いのでしょうか。でも、中には、不倫相手との間に子供ができてシングルマザーになるケースもありますよね。

さて、こんなケースでは、相続はどうなるのでしょうか。不倫相手が亡くなった場合、その子供は不倫相手の財産をいくら相続できるのでしょうか。あるいは、そもそも相続自体ができるのでしょうか。

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贈与税の申告と納付に関する基礎知識を整理しておきましょう。うっかり申告を忘れましたなんて言うふうにはいきませんからね。

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贈与税に配偶者控除があるのをご存知でしょうか。一生に一度だけ、2,000万円の配偶者控除を使う事が出来ます。

ただ、この制度、使い方がすごく難しそうです。金額の大きさは魅力的なんですけどね。どうやって使ったらいいものでしょうか。

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贈与には2つのタイプがあるのをご存知でしょうか。相続時精算制度と暦年課税の2つです。この2つは何が違うかというと、贈与税や相続税の計算方法が違います。相続時精算制度を選んだ場合、贈与税がかからず、将来の相続税として清算されるのです。

相続時精算課税は、そもそも、生前贈与を促す目的があったのでしょう。さて、実際に、生前贈与はしやすくなったのでしょうか。ちょっと考えてみましょう。

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FP技能検定の学科試験の問題を見ていたら、次のような文言が出てきました。

本人からみて、配偶者の姉は2親等の姻族であり、親族である。

多分正しいのでしょうけど、率直に言って、記述の正しさに自信が持てませんでした。というのも、親族とか姻族、血族、あるいは○親等といったあたりの知識って、かなりあいまいだからです。

おそらく、私のような人も多いことでしょう。せっかくなので、基本的な部分を整理しておきましょう。社会人として生活をしていると、このあたりの知識って、時々必要になりますからね。

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相続を考える時に最も大事な事の一つが、誰が民法の定める相続人であるかという点です。自分が相続できるのかというかという問題も関わってきますし、相続人の数で相続税の額も変わってきますからね。

そして、相続人に関してちょっと疑問なのが、胎児は相続人になるのかという点です。生まれていない子供は、法律上どういう扱いになっているのでしょうか。

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相続対策というと、どんな金融商品を買ったらいいかというような話が中心になりがちです。よく聞きますよね。生命保険は節税に使えるだとか、マンションを買うのが良いとか。

でも実は、そんな事よりも重要な事があるかもしれません。それは、夫婦ともに一定の金融知識を持っておくことです。子供も巻き込めたら、さらに良いでしょう。

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金融庁が2017年度税制改正要望で、相続税に関する上場株式の評価額の見直しを求めたようです。1 まだ求めただけなので、今後どうなるかは分かりませんけど。

現在は株式を相続した場合は、時価の100%で評価されます。つまり、全部を売って現金として受け取った場合と同じと判断されるわけですね。

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  1. 株の相続、時価90%で評価 金融庁要望、投資流入を促進
    SankeiBiz 2016年8月30日 []

相続を考える上で一番大事なのは家族の信頼関係だと思う| 情報共有できていないと残された人が迷惑します

2014年の終わり頃に、相続に興味を持つ人が急に増えたようです。この時期にマスコミや金融機関が煽りまくっていましたからね。それが原因でしょう。

2015年の頭から相続税の仕組みが少し変わります。この変更により、従来の仕組みなら相続税がかからなかった人でも、相続税の納税が必要になるケースがあるのです。

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最近、相続税対策のセミナーが活況なのだそうです。1

2015年の1月から相続税の増税が決まっています。今までの制度なら相続税が不要だったケースでも、相続税が課税されるケースがあるのです。かなりの数の人が、該当すると考えられています。

それに備えるために慌てて準備している人が多いのでしょう。

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  1. 相続税、1月から増税…節税対策セミナー盛況(読売新聞)2014年12月28日 []

自民党の税制調査会が、贈与税の減税を時限的に行う方針を固めたそうです。具体的にどうするかというと、子供や孫1人につき1,000万円を上限に贈与税を非課税にするのだとか。

お金の使い道も決まっていて、結婚、出産、子育てなどに限られるようです。1 景気対策だけでなく、少子化対策の一環ということでもあるのでしょうね。

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  1. 結婚育児支援で贈与税非課税の方針 自民(NHK)2014年12月23日 []

誰かが亡くなった時に、無くなった人が持っていた財産は相続によって配偶者や子供、親などにわたることになります。でも、亡くなった人が、親族以外に財産を渡したいというケースもあるでしょう。例えば、どこかに寄付をするというケースもあるかもしれません。あるいは、不倫相手に1,000万円を贈りたいなんてこともあり得そうですね。このように、亡くなった時に法定相続人以外に財産を渡すようにすることを遺贈と言います。

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相続税は他の税金に比べて、申告書の提出までに余裕があります。おそらく、利害関係者が多いことがあるので、調整に時間がかかることを見越しているのでしょうね。また、相続税を納めるために現金を調達する必要もあります。

具体的に、いつまでに申告書を提出しなければいけないのか確認してみましょう。また、あわせて納期限も確認しておきましょう。

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AさんはBさんから財産を贈与されたとします。その後3年以内にBさんが亡くなって、AさんはBさんの財産を相続したとしましょう。こんなとき、相続税の計算ではちょっと特殊な対応をとります。

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相続税には「配偶者に対する相続税額の軽減」というルールがあります。配偶者が相続により取得した財産に対して非課税の枠があるのです。

具体的には、「配偶者の法定相続分相当額」と「1億6000万円」を比べて大きいほうの額までは、配偶者に相続税がかかりません。

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相続税は一括納付が難しいときに、延納や物納をすることができます。

ちなみに、延納というのは、要するに分割払いのことですね。物納というのは、相続財産自体を納めることを言います。

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贈与税には暦年課税と相続時精算課税の2つがあります。それぞれの違いは何でしょうか。

暦年課税というのは、簡単に言うと、従来からある贈与税の課税方式です。1月1日から12月31日までの1年間の贈与に対して課税がされます。

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著しく低い価格で不動産など譲られた場合、ちょっと注意が必要です。例えば、時価2,000万円のマンションを500万円で譲られたような場合ですね。

こんな場合、時価2,000万円と実際の譲渡価格500万円の差額である1,500万円にたいして贈与税がかかります。これはみなし贈与と呼ばれます。

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2013年の税制改正で、祖父母から孫への贈与が1,500万円まで非課税に成るようです。孫1人につき1,500万円が非課税枠ということですね。

ただし、この非課税枠で贈与を受けるには一定の条件がつくようです。具体的には、教育資金に使途を限定しないと、非課税にならないようです。

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日経新聞に、亡くなった親の遺産を調べる方法が掲載されていました。
もう少し具体的に言うと、この記事では、相続の主導権を握っていない人が遺産状況を知る方法が説明されていました。1

例えば、次のようなケースを想定しているようです。

ある家庭で父親が亡くなったとしましょう。
そして、同居していた長男が相続に関して中心になって処理をしていたとします。

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  1. 子が親の財産を知る方法 []

プレジデントに興味深い記事が載っていました。
子供を勘当することが法的に可能なのか、弁護士が解説するというものです。

要するに、親のほうから親子の縁を切れるのかと言う話ですね。
あまり明るい気分になる話題ではありませんが、現実問題として、そういうニーズもあるでしょう。

勘当という制度は現在の法律にはありません。
そこで、次の2点について解説されていました。

・家から合法的に追い出すことが可能か?
・財産を相続させないことは可能か?

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民主党で相続税の引き上げが検討されているようです。取り上げた記事も、税率を5%上げることをタイトルにしています。

でも、影響が大きいのはそこではありません。

相続税最高税率55%に引き上げ、政府税調方針
http://www.yomiuri.co.jp/atmoney/news/20101212-OYT1T00091.htm

新聞は分かりやすさを優先させているから税率をタイトルにしているのかな?経済担当記者がわかっていないとは考えにくいですから、多分そうなのでしょうね。

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